В соответствии со статьей 455 Таможенного кодекса Украины (Кодекс) определяет требования по процедурам учета Государственной фискальной службой Украины и таможнями ДФС лиц, осуществляющих операции с товарами, а именно: взятие на учет лиц, осуществляющих операции с товарами; присвоения учетных номеров лицам, осуществляющим операции с товарами; внесении изменений в учетных данных лиц, осуществляющих операции с товарами; снятие с учета лиц, осуществляющих операции с товарами; установление форм заявлений и документов по вопросам учета лиц, осуществляющих операции с товарами.
Учет лиц, осуществляющих операции с товарами, ведется автоматизировано в реестре лиц, осуществляющих операции с товарами (далее - Реестр). Реестр ведется централизованно ДФС в составе Единой автоматизированной информационной системы органов ДФС (далее - ЕАИС), созданной в соответствии с Кодексом, а также в результате взаимодействия Единого банка данных о плательщиках налогов - юридических лиц (далее - Единый банк данных юридических лиц) и Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов (ДРФО). Процедуры учета лиц, осуществляющих операции с товарами, ведутся в подразделениях таможни ДФС, на которые в соответствии с утвержденной структуры и функциональных полномочий возложено ведение такого учета (далее - соответствующие подразделения таможен). Процедуры учета лиц, осуществляющих операции с товарами, проводятся автоматически средствами ЕАИС, проводятся соответствующим подразделением ДФС, на который в соответствии с утвержденной структуры и функциональных полномочий возложено ведение и сопровождение ЕАИС. Обмен информацией о взятии на учет (внесение изменений в учетных номеров) лиц, осуществляющих операции с товарами, в электронном виде между ДФС и лицами, которые осуществляют операции с товарами, проводится путем обмена электронными документами. ДФС при использовании электронной цифровой подписи (ЭЦП) придерживается требований Порядка применения электронной цифровой подписи органами государственной власти, органами местного самоуправления, предприятиями, учреждениями и организациями государственной формы собственности, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 28 октября 2004 года N 1452. Обработка данных в отношении лиц , осуществляющих операции с товарами, осуществляется с соблюдением требований Закона Украины "О защите персональных данных".